三部门出手!加大住房交易环节契税优惠力度并降低土地增值税预征率下限

11月13日,财政部、税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(以下简称《公告》),税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》,均自2024年12月1日起执行。

财政部、税务总局、住房城乡建设部有关司负责人表示,此次对房地产市场相关税收政策加大了住房交易环节契税优惠力度,积极支持居民刚性和改善性住房需求;降低土地增值税预征率下限,缓解房地产企业财务困难。

《每日经济新闻》记者注意到,契税方面,将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米,并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策。土地增值税方面,将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。

此外,明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策,降低二手房交易成本,保持房地产企业税负稳定。

三部门发布公告促进房地产市场平稳健康发展图片来源:每日经济新闻 资料图

加大住房交易环节契税优惠力度

《公告》明确,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房,面积为140平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

《每日经济新闻》记者注意到,2016年,有关部门发布的《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》规定,对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

“过去购房的契税,高一点的可以到3%或1.5%,但现在可以到1%,是非常直接的减负效应。”上海易居房地产研究院副院长严跃进接受《每日经济新闻》记者微信采访时表示,现在购买90至140平方米的房子,只要是首套房,都可以按1%征收。这对于一线城市来说,税率可从3%下调到1%,其他城市税率从1.5%下调到1%。

“契税下调影响重大。”严跃进表示,一方面可以直接激活中大户型房子的认购,对90至140平方米、140平方米以上的住房,都减少了税费成本,是对改善型住房需求实实在在的提振。另一方面也利好一线城市住房交易,过去一线城市认购中大户型房子,契税高于全国水平,目前总体看齐全国水平,也进一步降低一线城市的购房成本,助力市场进一步向好。

此外还利好房企和房东的项目去库存。房企中大户型的住房交易会明显拉升,利好11月中下旬及以后的营销工作。房东中大户型房屋吸引力会增加,利好二手房挂牌量的消化。

降低二手房交易成本

《公告》明确,取消普通住宅和非普通住宅标准的城市,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第一项,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,继续免征土地增值税。北京市、上海市、广州市和深圳市,凡取消普通住宅和非普通住宅标准的,取消普通住宅和非普通住宅标准后,与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策,对该城市个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

严跃进表示,此次政策调整明确,一线城市取消普通住宅和非普通住宅标准后,将和全国其他城市一样,购房住房满2年的即免征增值税。这是今年一线城市购房政策调整中较大的一项内容,包括上海等城市近期都已经取消了普通住宅和非普通住宅标准,相关联的增值税政策也自然有了松动的可能,体现了降低房屋交易成本尤其是降低房屋出售成本的导向。

“税费的变化方面,若是某个一线城市房东出售一套大户型的房子(非普通住宅),按过去政策需要缴纳房价价差(出售价-原始价)的5%,对于1000万元的房屋,其增值税或达到10万元至25万元。若按现在的政策,10万元至25万元可以不用交了,所以减税效果非常好。”

上述有关负责人表示,此次政策明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策,降低二手房交易成本,保持房地产企业税负稳定。

此外,与我国房地产开发模式相适应,土地增值税实行预征制度。此次调整,将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。调整后,东部地区为1.5%,中部和东北地区为1%,西部地区为0.5%。